黑龙江安达市联社员工持证上岗考试试卷（出纳专业）

黑龙江安达市联社员工持证上岗考试试卷（出纳专业）

一、填空题：（每空1分，共20分）

1、出纳的“四双”制度是指一切现金业务必须坚持（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。

2、出纳的“双先”制度是指收入现金（ ），付出现金（ ）。

3、出纳账簿的记载必须遵守会计记账规则，并按照业务发生的（ ）和（ ），认真及时地进行记载。

4、假币主要分为伪造币和（ ）两大类。鉴别的方法可分为直观法和（ ）。

5、信用社的现金收支统计工作，必须按中央银行货币决策和金融监管的需要，加强现金管理，调节货币流通，保证现金收支统计数据的（ ）、（ ）和（ ）。

6、绥化市农村信用社社训：爱社、（ ）、诚信、（ ）。

7、查库是指各级领导或有关部门按照规定对( )和库房进行定期或不定期的检查。

8、出纳人员发生长款不得( )，发生短款不得自补不报，也不得 ( )。

9、现金复核员在复点现金时，若发现现金与付款凭证不符，应将凭证和( )一并退给出纳员重新配款。

10、出纳人员因工作变动或临时休假必须将( )、重要物品等办理交接登记手续。做到当面交清，手续严密，有据可查。

二、单项选择题：请将正确的选项填入括号内。（每题1分，共10分）

1、残缺人民币，票面残缺不超过（ ），其余部分的图案、文字能照原样连接者，应全额兑换。

A、二分之一； B、五分之一 ； C、三分之二。

2、库房管理的质量要求必须达到（ ）。

A、账务无积压、无霉烂、无虫蛀、无盗窃、无火灾、无鼠咬；

B、无霉烂、无虫蛀、无盗窃、无火灾、无鼠咬、无差错事故。

3、硬币整点中，手工整点如何操作？（ ）

A、拆卷→点数→包装； B、拆卷→点数→封卷。

4、鉴别假币的直观法就是用手和经验来判断真伪，归纳起来四个字：（ ）。

A、观、听、鉴、对； B、看、摸、听、比。

5、出纳收款员的操作程序是（ ）。

A、复审凭证→复点现金→盖现金收讫章→盖名章→收款入箱→将凭证回单联传递给客户； ­­B、接柜→审核凭证→清点现金→登记“现金收入登记簿”→盖名章→将现金、凭证同时传递给收款复核员。

6、出纳账簿采取的是( )记账法。

A、复式记账法； B、单式记账法。

7、对于只收现金拒收支票、银行汇票、本票等违反现金管理规定的，按交易额的( )罚款。

A、5%--10%； B、2%--3%； C、0.5%--1%。

8、开办夜间收款或节假日所收存的现金，必须按照营业时间收款程序办理，并序时登记收款登记簿，此项业务应纳入( )的账务处理。

A、本日； B、次日。

9、使用机器点钞时应做到( )。

A、三看、三防； B、三查、三防。

10、柜台收付现金应达到( )的质量要求。

A、准、快、好； B、无差错、无积压、无透支。

三、多项选择题：请将正确的选项填入括号内，多选或者少选均不得分，答错不扣分。（每题3分，共15分）

1、手持式点钞法有（ ）。

A、扇面； B、单指多张； C、多指多张； D、单指单张。

2、信用社的现金收付凭证可分为( )。

A、基本凭证； B、储蓄存单； C、特定凭证； D、信用卡。

3、信用社日常出纳业务使用的印章有( )。

A、个人名章； B、公章； C、现金收讫章； D、现金付讫章。

4、票币整点操作的程序是：（ ）。

A、受理款项； B、整点款项； C、交回款项； D、差错处理。

5、胡锦涛同志提出的“八荣八耻”内容有：（ ）

A、以服务人民为荣、以背离人民为耻；B、以团结互助为荣、以损人利己为耻；

C、以诚实守信为荣、以见利忘义为耻；D、以遵纪守法为荣、以违法乱纪为耻。

四、判断题：正确的在括号内打“∨”，错误的打“×”。(每题2分，共16分)

1、辅币：是‘辅助货币’的简称。指本位货币以下的，供日常零星交易和找零之用的小额货币。它包括角币和分币两种。（ ）

2、凡入库保管的现金、金银、外币和有价证券等，都必须建立账簿，分别立户详细记载。（ ）

3、在付款过程中，客户要求调换票面时，可办理票面调换。( )

4、收付大宗现金，必须做到先点捆、卡大把，核对封签，散把点数。拆捆时，确认每捆十把后，再拆捆。（ ）

5、营业终了，账款核对相符后，一切现金、印章、有价单证及贵重物品都必须如数入库，不得库外存放。( )

6、出纳付款是指在办理现金收付、整点、保管、调拨等工作中发生的长短款和现金丢失等事故的总称。（ ）

7、一切现金收付和交接及记载各类帐簿，都要换人复核，坚持收必复点，付必复核。（ ）

8、出纳管库岗位必须坚持双人管库，单人出入库和复核制度。（ ）

四、简答题（每题5分，共25分）

1、现金收付业务的基本操作要求有哪些？

答：

2、现金付出凭证的审查要点是什么？

答：

3、出纳错款的内部查找如何进行？

答：

 

4、2006年绥化市联社针对全辖工作，提出的“八字”方针和“四字”准则是什么？

答：

5、现金运送的安全要求是什么？

答：

六、论述题（14分）

如何做好一名合格的出纳员？（要求不少于240字）

参考答案

一、填空题

1、双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运

2、先收款后记账、先记账后付款

3、顺序、有效凭证

4、变造币、仪器鉴别法

5、及时、完整、真实

6、敬业、守纪

7、出纳业务库

8、侵吞不报、以长补短

9、现金

10、现金

二、单项选择题

1.B【解析】残缺人民币的兑换标准中国人民银行颁布的《残缺人民币兑换办法》中规定，凡残缺人民币属于下列情况之一者，应持币向银行营业部门全额兑换：(1)票面残缺部分不超过五分之一，其余部分的图案、文字能照原样连接者。(2)票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色、但能辨别真假，票面完整或残缺不超过五分之一，票面其余部分的图案、文字能照原样连接者。

2.B【解析】库房管理的质量要求达到“六无”即：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。

3.A【解析】手工整点硬币操作方法如下： ①拆卷。 右手持硬币卷的1／3部位，放在待清点完包装纸的中间，左手撕开硬币包装纸的一头，然后右手大拇指向下从左到右端开包装纸，把纸从卷上面压开后，左手食指平压硬币，右手抽出已压开的包装纸，这样即可准备清点。 ②点数。 按币值由大到小的顺序进行清点，用左手持币，右手拇指食指分组清点。为保证准确，用右手中指从一组中间分开查看，如一次点10枚为一组，一边为5枚。记数方法：分组计数，一组为一次，如点10组即记10 次，其他以此类推。 ③包装。 硬币清点完毕后，用双手的无名指分别顶住硬币的两头，用拇指、食指、中指捏住硬币的两端，将硬币取出放入已准备好的包装纸1/2处，再用双手拇指把里半部的包装纸向外掀起掖在硬币底部，再用右手掌心用力向外推卷，然后用双手的中指、食指、拇指分别将两头包装纸压下均贴至硬币，这样使硬币两头压三折，包装完毕。

4.B【解析】直观法就是用手和经验来判断鉴别真伪，归纳起来可用四个字：看、摸、听、比来概括。 ①“看”。看钞票水印、安全线。真币水印是制币过程中采用特殊工艺技术，在纸张中形成明暗层次不同的图形，水印层次丰富，图形具有浮雕立体感。假币的水印无层次，有的是用浅水油墨印在表面的，图形呆板且有失真现象。真币安全线是制币过程中夹在钞票纸张里面的一条金属线，迎光观察能看到一条一毫米左右的黑色线条。假币的安全线是印在（画在票面）表面上的，平视就能看到。 ②“摸”。即用手摸纸币纸张是否挺括，具有一定的韧度，凹印部位“中国人民银行”字样和盲文点是否有凹凸感，如纸张挺括、坚韧、凹印部位有凹凸感则是真币。 ③“比”。即将发现的可疑票币与票样或同版（券）别人民币仔细对比、观察，找出差异，确定真假。对比的主要内容有：纸质、墨色、图案、花纹、印刷技术等。 ④“听”。即对较新纸币用手抖动或用手指弹抖的方法听一听声音是否清脆，声音清脆者为真币，沉闷者为假币。

5.B【解析】收款专柜须配备收款员和复核员各一人。营业机构只设会计，出纳各一人的，由会计员兼收款员，出纳员即复核员。收款业务的操作程序如下：（1）收款员的操作程序：接柜→审核凭证→清点现金→登记“现金收入登记簿”→盖名章→将现金、凭证同时传递收款复核员。（2）收款复核员的操作程序：复审凭证→复点现金→盖现金收讫章→盖名章→收款入箱→将凭证回单联传递给收款员。（3）收款员：核对复核员名章和现金收讫章将回单联退交客户。

6.B【解析】出纳账簿采用单式记账法，依据会计部门传递的会计凭证，序时登记所发生的业务事项和记入相关账户。

7. A【解析】略。

8.B【解析】开办夜间收款或节假日所收存的现金必须按正常营业时间收款程序办理，并逐笔序时登记收款登记簿，少数入库保管。此项业务纳入次日的账务处理。

9.A【解析】使用机器点钞时做到“三看、三防”：即看清计数器防止点错；看清输钞带，及时挑出残损券、夹杂券，防止假币、破损币混入；看清接钞台，防止串把或钞票留张。同时，对计数不准或发现票币裂缝及较大的纸屑等，须重新进行复点。复点工作结束后，要查看机器内部，工作台及四周场地，防止“飞钞”而造成差错。

10.A【解析】出纳人员在办理日常现金收付业务中，要按规定损伤，做到准、快、好。①“准”就是办理现金收付工作准确无误，不出差错，做到帐款、帐实、帐帐三相符。②“快”就是工作效率高，做到快收、快付、快点，以减少顾客等候时间和人力、物力上的消耗，提高当日收入现金抵用率。③“好”就是服务态度好，现金收付整点票币质量好。

三、多项选择题

1.BCD【解析】手持式点钞方法一般有手持式单指单张点钞、手持式一指多张点钞、手持式四指拨动点钞和手持式五指拨动点钞等多种方法。

2.AC【解析】信用社的现金收付凭证可分为：基本凭证和特定凭证两种。基本凭证由信用社人员编制并凭以记账：特定凭证是指各种专用凭证（如现金支票和现金缴款单等）和代用凭证。

3.ACD【解析】信用社日常出纳业务使用的印章有：①现金收讫章：收入现金时，在现金收入凭证和回单上签盖此章以示款项收妥。②现金付讫章：付出现金时，在现金付出凭证上签盖此章以示款项付出。③个人名章：出纳及复核人员在经办的有关凭证、帐簿和款把（捆）的纸条（封签）上加盖名章，以示负责。

4.ABCD【解析】票币整点操作：①受理款项.②整点款项：票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、扎紧、盖章清楚，达到“五好钱捆”。 ③交回款项。④差错的处理：整点过程中，如发现差错，应在原纸条上注明差错张数、金额，加盖初点员名章交复核员复点，如复点确属差错，复核员应在原纸条上加盖名章，及时报告主管人员督促查找。待整捆钞券清点完毕，将原纸条贴在原封签的背面，当日不能处理的，应填列“出纳错款报告单”，经会计主管审查签章后，交会计部门按规定作帐务处理。并根据错款时间、内容，详细登记“出纳错款登记簿”。

5.ABCD【解析】胡景涛总书记提出“八荣八耻”：以热爱祖国为荣，以危害祖国为耻；以服务人民为荣，以背离人民为耻；以崇尚科学为荣，以愚昧无知为耻；以辛勤劳动为荣，以好逸恶劳为耻；以团结互助为荣，以损人利己为耻；以诚实守信为荣，以见利忘义为耻；以遵纪守法为荣，以违法乱纪为耻；以艰苦奋斗为荣，以骄奢淫逸为耻。

四、判断题

1.√ 2.√

3.×【解析】在付款过程中一律不准办理票面调换。

4.√ 5.√ 6.× 7.√ 8.×

五、简答题

1、现金收付业务的基本操作要求有哪些？

（1）营业前，经办现金收付的出纳人员按照工作需要和便于操作的要求，将出纳机具、办公用品合理、科学也摆放在适当位置。

（2）办理现金收付业务必须配备专职出纳员，坚持“钱帐分管、双人临柜”的原则，必须做到换人复核，手续清楚、责任分明。

（3）收入款项和付出款项应分别放置、保管，不得混放在一起或收付抵用。当日收入的现金作当日付出使用时，必须经过整点复核，并应轧平现金帐，核对收入无误后，按规定办理款项交接手续，方可对外支付。

（4）办理现金收付，必须坚持“收入现金先收款后记帐，付出现金先记帐后付款”的原则。做到当面点准，一笔一清，不得混淆，日清日结。

（5）收付大宗现金，必须做到先点捆、卡大把，核对封签，散把点数。拆捆时，确认每捆十把后，再拆捆。

2、现金付出凭证的审查要点是什么？

（1）是否为本社受理的凭证；

（2）凭证是否在提示付款期限内；

（3）持票人是否在票据背面签章，其签章是否与收款人名称一致；

（4）凭证的出票人印章是否符合规定，与预留印章是否相符并进行折角验印；使用支付密码的，其密码是否正确

（5）凭证的大小写金额是否一致；‑

（6）凭证的出票金额、日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否有原记载人签章证明；

（7）付款凭证是否已经会计部门记帐；

（8）凭证要素是否齐全正确；

（9）是否符合现金管理规定，支取大额款项是否经过签批。

3、出纳错款社内部如何查找？

⑴重新结帐，核实错款金额。

⑵核点现金。

⑶分析原因

4、八字方针，四字准则

八字方针：规范和谐，求实发展

四字准则：公、正、严、廉

5、现金运送的安全要求是什么？

（1）联社设专（兼）职运钞员，负责同城或异地现金的运送与调拨。配备运钞汽车的信用社，要保证运钞使用，严禁雇用出租车运钞。

⑵必须坚持双人押运和武装护送。凡是运送库款、有价证券及其他贵重物品，必须派两（不含司机）或两以上持枪（械）押运，不准人款分离或委托他人捎带。必要时须增派押运人员。

⑶要严守保密。运送现金和其他贵重物品，应一律用密码联系，需用电话联系时，要代号。押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其它物品。

⑷严密交接手续。调出单位的押运人员应按运送款项凭证的金额和件数点收清楚，并检查运送包装是否牢固，点验无误后，方能开给正式收据或回单，切实做到交接清楚，手续严密。

六、论述题

答案略